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不相信?!没发票也能报销这事是真的!

发布时间:2016-09-13

最近,两位科研人员的一则对话引起了“锐动源”小编的好奇,故事描述的事情虽属个例,却反映了一个真实的问题,有时候还真不是票不票的问题。事情是这样的:

亲爱的王老师:

最近有点烦,总觉得日子过得有一些无奈。明明是科研所需的材料,但是不能报账,弄不好还得自己掏腰包。

您是知道的,我的课题是XX防伪检测系统应用开发,为了试验系统成果是否达到预期目标,在银行兑换了不少各种面值的外汇,可是由于银行不能开正式发票,只有货币兑换单,单位财务依据经费管理办法不予报销。

更苦恼的是,为了妥善保管这些可以流通的货币,课题组还购置了一个保险柜,按照审计要求属于日常办公用品,又被拒了,还得自己掏腰包。

钱包在哭泣的小于

钱包在哭泣的小于:

《关于进一步完善中央财政科研项目资金管理等政策的若干意见》刚刚出台,要求项目承担单位要“制定符合科研实际需要的内部报销规定,切实解决野外考察、心理测试等科研活动中无法取得发票或财政性票据,以及邀请外国专家来华参加学术交流发生费用等的报销问题。

你所说的流通货币在科研活动中属材料性质,可在材料费中列支报销,但后期如何管理要按照单位的管理办法执行,避免出现国有资产流失。

你亲爱的王老师

动源君梳理发现,与之类似的情况还不少比如,野外考察,因为没有宾馆只能住在农民老乡家,这种情况只有收条,没有正式发票,无法报账不说,出差补助因为没有住宿发票也不能发。但在《关于进一步完善中央财政科研项目资金管理等政策的若干意见》出台上,这些问题都有望得到解决。上面说的可能是个例,但下面说的这些情况却是普遍问题,只要符合规定,没有发票也能报销!

不要发票是真的,但合规合理却是一定的

取得财政科研经费拨款行政事业单位取得上级主管部门拨付的资金,形成本单位收入,不再向下级单位转拨的,可凭银行结算凭证入账;转拨下级单位的,属于暂收代收性质,可使用行政事业单位资金往来结算票据(《关于行政事业单位资金往来结算票据使用管理有关问题的补充通知》(财综[2010]111号))。

单位之间不涉及应税劳务的经费转拨没有财务隶属关系事业单位等之间发生的往来资金,如科研院所之间、高校之间、科研院所与高校之间发生的科研课题经费等,不涉及应税劳务的资金,应凭银行结算凭证入账(《财政部关于行政事业单位资金往来结算票据使用管理有关问题的补充通知》(财综[2010]111号))。

中办发〔2016〕50号规定的可以据实报销的情况《意见》提出,项目承担单位要“制定符合科研实际需要的内部报销规定,切实解决野外考察、心理测试等科研活动中无法取得发票或财政性票据,以及邀请外国专家来华参加学术交流发生费用等的报销问题。”

野外考察涉及的开支范围1交通费

23456租车费与野外科考相关的燃料动力费材料费劳务费住宿费

如边远地区野外租用个人车辆、使用当地牲畜运送科考仪器、装备或雇佣当地民工进行搬运、充当向导等工作发生的支出,特殊情况下,可能存在无法取得发票的情况。

又如医学研究中发放给受试者的补贴。由于参与研究,可能会给受试者而造成的身体、经济和时间上损失,给予一定的补偿符合研究工作正常开展需要。

上述工作在符合单位内部制度规定和审批流程,确保真实的情况下,可以据实报销。

真实性证明资料包括但不限于租用合同、个人收款收据、银行汇款单、证明人提供的情况证明、包括受试者姓名、身份证号、金额、受试者本人亲笔签名和课题名称等信息的补贴费用发放表等。

不要发票是真的,但确保真实却是必须的

中办发〔2016〕50号文件提出,“中央高校、科研院所可根据教学、科研、管理工作实际需要,按照精简高效、厉行节约的原则,研究制定差旅费管理办法……对于难以取得住宿费发票的,中央高校、科研院所在确保真实性的前提下,据实报销城市间交通费,并按规定标准发放伙食补助费和市内交通费”。

其实,不只差旅费,还有一些费用是可以在没有发票的情况下,据实报销的。

内转的测试费课题组委托项目(课题)单位内部独立经济核算的单位(非独立纳税主体),可以支付相关检验、测试、化验及加工费。单位内转的测试费可以使用内部测试化验结算清单、测试化验报告等为依据结算,可以不开具发票。但结算价格不应该按照市场价格确定,而应该按照实际测试、化验、加工内容发生的实际成本进行测算。

劳务费、专家费、绩效支出等支付给个人的款项行政事业单位取得上级主管部门拨付的资金,形成本单位收入,不再向下级单位转拨的,可凭银行结算凭证入账;转拨下级单位的,属于暂收代收性质,可使用行政事业单位资金往来结算票据(《关于行政事业单位资金往来结算票据使用管理有关问题的补充通知》(财综[2010]111号))。

对于直接支付给个人的劳务费、专家费等,课题承担单位应按国家有关规定代扣代缴个人所得税。

如果通过劳务派遣公司聘用劳务人员,且将费用支付给劳务派遣公司的,需索取劳务派遣公司的发票,但须提供劳务人员工作时间、工作内容等的计算资料,以及课题单位与劳务派遣公司双方签订的合同。

单位对劳务、专家等费用支出票据有特殊要求的,应按单位要求执行。

计提的间接费用课题间接费用可以由课题承担单位凭经批复的预算书等材料,在预算额度内计提,不用开具发票。设立间接费用主要目的是完善成本补偿机制,将间接费用补偿项目承担单位为项目实施所发生的间接成本和绩效支出,国发〔2014〕11号文件提出,“项目承担单位应当建立健全间接费用的内部管理办法,合规合理使用间接费用”,中办发[2016]50号文件统一了间接费用设立范围,统一并提高了间接费用核定比例并取消间接费用中绩效支出比例限制,加大对科研人员激励力度。从上述文件可以看出,针对间接费用计提办法或实际列支要求制定内部管理规定,做好间接费用的统筹管理,是单位落实法人责任的重要举措。来源:锐动源


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